曝光：3起稅務(wù)師事務(wù)所違法案件
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類型：行業(yè)資訊
日期：2022-04-15 10:01:55
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關(guān)于在稅務(wù)師行業(yè)開展以案為鑒、以案促改警示教育的通知
各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市注冊稅務(wù)師協(xié)會：為認(rèn)真落實稅務(wù)總局黨委和王軍局長的部署要求，落實中央紀(jì)委國家監(jiān)委駐國家稅務(wù)總局紀(jì)檢監(jiān)察組組長、國家稅務(wù)總局黨委委員吳海英在中稅協(xié)調(diào)研座談會上的講話精神，使稅務(wù)師事務(wù)所和廣大從業(yè)人員提高思想認(rèn)識，開展好自查自糾并取得扎實成效，進(jìn)一步做好當(dāng)前正在開展的行業(yè)自律檢查專項工作，中稅協(xié)決定在稅務(wù)師行業(yè)開展“以案為鑒、以案促改” 警示教育。從近年來發(fā)生的稅務(wù)師事務(wù)所違法案件中選取3起典型案件（附后），在全行業(yè)進(jìn)行通報。縱觀3起案件，雖然案情不同，但是都涉及稅務(wù)師事務(wù)所負(fù)責(zé)人違法違規(guī)、喪失職業(yè)道德底線、踐踏法律紅線，利用自身專業(yè)特長幫助相關(guān)企業(yè)偷逃國家稅款，或參與投機交易，最終難逃恢恢法網(wǎng)，教訓(xùn)十分深刻，是行業(yè)自律的反面典型。各地方稅協(xié)和稅務(wù)師事務(wù)所要結(jié)合自律檢查專項工作組織學(xué)習(xí)，在自律檢查中把自己擺進(jìn)去，對通報案件反映出的問題，舉一反三，對于自律檢查中發(fā)現(xiàn)的問題要認(rèn)真查找原因，堵塞漏洞，補齊短板，建立長效機制，切實以案件警示教育，促進(jìn)自律檢查整改，確保取得成效。今后中稅協(xié)還將陸續(xù)對有關(guān)典型案件進(jìn)行通報。 關(guān)于3起稅務(wù)師事務(wù)所違法典型案件的通報一、稅務(wù)師事務(wù)所被判出具證明文件重大失實罪案2011年11月，漯河市郾城區(qū)農(nóng)村信用社合作聯(lián)社（以下簡稱郾城農(nóng)信社）通過拍賣處置其位于漯河市郾城區(qū)海河路北側(cè)郾城區(qū)委旁的資產(chǎn)，其中的房地產(chǎn)部分被河南某置業(yè)有限公司購得。郾城農(nóng)信社需要為該公司辦理過戶，2013年5月，郾城農(nóng)信社財務(wù)人員寇某及其財務(wù)部經(jīng)理潘某到漯河市地方稅務(wù)局直屬稅務(wù)分局辦稅服務(wù)廳主任程某某處咨詢?nèi)绾卫U納稅款之事，程某某告知寇、潘二人，如果無法確定納稅申報數(shù)額，可以找中介機構(gòu)鑒證。于是，寇、潘二人找到當(dāng)時擔(dān)任漯河**稅務(wù)師事務(wù)所負(fù)責(zé)人的蔡某甫，請其幫忙做稅務(wù)鑒證。蔡某甫接受郾城農(nóng)信社的委托后，將該筆業(yè)務(wù)交給了侯某喜（系漯河**稅務(wù)師事務(wù)所員工）。侯某喜接受蔡某甫的安排后，在出具鑒證報告的過程中，喪失專業(yè)操守，嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任，計算錯誤，出具的企業(yè)納稅鑒證報告上土地增值稅僅顯示339478.42元，而實際應(yīng)繳土地增值稅款為1830900.98元，造成國家稅款流失1491422.56元。后經(jīng)法院判決，被告單位漯河**稅務(wù)師事務(wù)所犯出具證明文件重大失實罪，判處罰金人民幣10000元（罰金已繳納）。被告人蔡某甫犯出具證明文件重大失實罪，免予刑事處罰。被告人侯某喜犯出具證明文件重大失實罪，免予刑事處罰。2010年至2016年期間，四川**稅務(wù)師事務(wù)所有限公司原法人喻某，利用其負(fù)責(zé)稅務(wù)師事務(wù)所全面工作并具體負(fù)責(zé)為四川某有限公司（簡稱某公司）提供稅務(wù)服務(wù)的職務(wù)便利，在為某公司進(jìn)行企業(yè)所得稅清繳匯算、稅務(wù)籌劃等稅務(wù)服務(wù)過程中，自行或指派工作人員幫助某公司在財務(wù)資料中增加經(jīng)營成本、減少納稅申報金額、少繳稅款，先后從某公司財務(wù)負(fù)責(zé)人羅某某處收受“好處費”共計65.4萬元現(xiàn)金。2018年四川省稅務(wù)局稽查局調(diào)查核實后，要求某公司自行補繳稅款。某公司經(jīng)自查，補繳企業(yè)所得稅3315615.85元、滯納金2373431.62元。被告人喻某的行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第一百六十三條之規(guī)定，2019年2月20日，經(jīng)成都市公安局經(jīng)偵支隊電話通知后自行到案。被告人喻某被公訴機關(guān)以非國家工作人員受賄罪追究其刑事責(zé)任，被成都市武侯區(qū)人民法院以犯非國家工作人員受賄罪，判處有期徒刑三年，緩刑五年。四川省注冊稅務(wù)師協(xié)會按照《中國注冊稅務(wù)師協(xié)會會員登記辦法》《中國注冊稅務(wù)師協(xié)會會員違規(guī)行為懲戒辦法》取消喻某個人會員執(zhí)業(yè)資格。三、陳某某內(nèi)幕交易、泄露內(nèi)幕信息案2013年11月至2014年9月，江蘇某電器集團(tuán)股份有限公司（以下簡稱某電器集團(tuán)）進(jìn)行重組事宜。2014年4月1日某電器集團(tuán)股票停牌，同年9月10日某電器集團(tuán)公告重大資產(chǎn)重組信息并復(fù)牌。薛某某（時任某投資管理有限責(zé)任公司負(fù)責(zé)人，另案處理）系某電器集團(tuán)重組內(nèi)幕信息的知情人員。2013年11月中旬至2014年3月31日，陳某某（系安徽**稅務(wù)師事務(wù)所原負(fù)責(zé)人）多次聯(lián)絡(luò)、接觸薛某某，并使用本人證券賬戶共買入某電器集團(tuán)股票1022萬余股，成交金額6919萬余元。2014年9月19日和24日，陳某某將某電器集團(tuán)股票全部拋售，非法獲利1.03億余元。在前述某電器集團(tuán)重組內(nèi)幕信息敏感期內(nèi)，陳某某還將該信息泄露給同事明某、石某，明某買入某電器集團(tuán)股票2900股，在股票停牌之前賣出，虧損2983.26元；石某買入某電器集團(tuán)247100股，成交金額167萬余元，在股票復(fù)牌后賣出，非法獲利276萬余元。2014年7月至2015年2月，安徽某水泥股份有限公司（以下簡稱某水泥公司）進(jìn)行重組事宜。薛某某為某水泥公司重組內(nèi)幕信息的知情人員。2014年9月20日，陳某某在合肥徐同泰酒店宴請薛某某等人時，獲知某水泥公司和浙江某家居合作的內(nèi)幕信息，并于2014年9月22日、25日、26日買入某水泥公司239萬余股，成交金額2673萬余元。2014年9月29日，某水泥公司股票停牌。2015年2月6日某水泥公司復(fù)牌，陳某某于復(fù)牌當(dāng)日通過大宗交易方式將某水泥公司股票全部賣出，虧損4萬余元。在某水泥公司重組的內(nèi)幕信息敏感期內(nèi)，陳某某將該信息泄露給其同事明某、石某，明某買入某水泥公司8萬余股，成交金額99萬余元，在股票復(fù)牌后賣出，非法獲利208萬余元；石某買入巢東股份11萬股，成交金額121萬余元，在股票復(fù)牌后賣出，非法獲利214萬余元。經(jīng)安徽省蚌埠市中級人民法院一審，安徽省高級人民法院二審，法院認(rèn)為，被告人陳某某系非法獲取證券交易內(nèi)幕信息的人員，其在內(nèi)幕信息尚未公開前，從事與內(nèi)幕信息有關(guān)的股票交易；陳某某還將內(nèi)幕信息泄露給他人，導(dǎo)致他人從事與該內(nèi)幕信息有關(guān)的股票交易，其行為已經(jīng)構(gòu)成內(nèi)幕交易、泄露內(nèi)幕信息罪，且情節(jié)特別嚴(yán)重。據(jù)此，法院以內(nèi)幕交易、泄露內(nèi)幕信息罪判處被告人陳某某有期徒刑七年，并處罰金1.5億元。安徽省注冊稅務(wù)師協(xié)會按照《中國注冊稅務(wù)師協(xié)會會員登記辦法》《中國注冊稅務(wù)師協(xié)會會員違規(guī)行為懲戒辦法》取消陳某某個人會員執(zhí)業(yè)資格。
